脱炭素経営を加速させる！中小企業向け資金調達・税制優遇の活用戦略
脱炭素経営推進における資金課題と支援制度活用の重要性
中小企業の皆様が脱炭素経営に取り組む際、最初のステップとしてエネルギー使用量の削減や効率化といった基本的な対策を実施されていることと存じます。しかし、再生可能エネルギー設備の導入、サプライチェーン全体での排出量削減、高度な排出量可視化ツールの導入など、次のステップに進むには一定の投資やランニングコストが必要となる場合が少なくありません。
こうした資金的な課題を解決し、脱炭素経営をさらに加速させるためには、国や自治体、金融機関などが提供する様々な資金調達手段や税制優遇措置を戦略的に活用することが重要となります。これらの制度は、単にコスト負担を軽減するだけでなく、企業の信用力向上や新たなビジネス機会創出にも繋がり得るものです。
本稿では、中小企業が脱炭素経営推進のために活用できる主な資金調達方法と税制優遇措置について、その概要と活用におけるポイントを解説いたします。
中小企業が活用できる主な資金調達方法
脱炭素経営に関連する設備投資や事業展開に対して、中小企業が利用できる資金調達方法は多岐にわたります。代表的なものをいくつかご紹介します。
1. 補助金・助成金
国や地方公共団体は、省エネルギー設備の導入、再生可能エネルギーの導入、サプライチェーン排出量削減に向けた取り組みなどを支援するための補助金や助成金制度を提供しています。これらの制度は、要件を満たせば返済不要の資金を得られる点が最大のメリットです。
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主な制度例:
- 環境省「CO2排出削減対策強化誘導型支援事業（補助金）」
- 経済産業省「省エネルギー投資促進に向けた支援事業費補助金」
- 各地方公共団体独自の補助金制度（再生可能エネルギー導入支援など）
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活用時のポイント:
- 公募期間や申請要件が細かく定められています。情報の早期収集と計画的な準備が不可欠です。
- 採択されるためには、事業計画の妥当性や費用対効果を明確に示す必要があります。
- 多くの補助金は、交付決定前に発注・着手した経費は対象外となります。
2. 金融機関からの融資
メガバンクや地方銀行、信用金庫などの金融機関は、脱炭素経営を支援するための様々な融資商品を提供しています。「サステナビリティ・リンク・ローン」や「グリーンローン」といった名称で提供されることがあり、特定の環境目標達成に応じて金利が優遇されるといった特徴を持つものもあります。また、政府系金融機関である日本政策金融公庫も、環境・エネルギー関連の融資制度を用意しています。
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主な制度例:
- 民間金融機関のサステナビリティ・リンク・ローン、グリーンローン
- 日本政策金融公庫の環境・エネルギー対策資金
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活用時のポイント:
- 融資の審査では、企業の財務状況に加え、脱炭素経営への取り組みの具体性や将来性も評価対象となり得ます。
- 金利条件や返済期間は金融機関や商品によって異なりますので、複数の選択肢を比較検討することが重要です。
- 長期的な視点で、事業計画と返済計画を整合させる必要があります。
3. グリーンボンド・サステナビリティボンド
比較的大規模な資金調達手法ですが、中小企業向けに小口化された商品や、クラウドファンディングの仕組みを利用した「環境債」といった形で活用できる可能性も出てきています。環境改善効果のある事業資金を調達するために発行される債券です。
- 活用時のポイント:
- 資金使途が環境問題解決に貢献する事業に限定されます。
- 発行には一定の手続きや情報開示が必要となりますが、企業の環境への貢献姿勢をアピールする機会にもなります。
脱炭素経営に関連する主な税制優遇措置
特定の脱炭素関連投資を行った企業に対して、税負担を軽減する税制優遇措置が設けられています。これらを活用することで、実質的な投資コストを抑えることが可能です。
1. 脱炭素化促進税制（旧：カーボンニュートラル投資促進税制）
正式名称は「エネルギー利用環境負荷低減事業適応計画の認定に関する税制」です。これは、革新的な技術を活用した特定の脱炭素化投資（生産工程等の脱炭素化を伴うもの、または需要構造の転換に資するもの）を行った場合、投資額に対して税額控除または特別償却の選択適用を認める制度です。
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制度概要:
- 青色申告書を提出する法人が対象となります。
- 設備の種類や要件によって控除率や特別償却率が異なります。
- 事前に事業適応計画の認定を受ける必要があります。
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活用時のポイント:
- 対象となる設備や技術が限定的です。自社の計画が要件を満たすか、事前に確認が必要です。
- 制度の詳細や申請手続きは複雑な場合があります。専門家（税理士、コンサルタント）への相談を検討しましょう。
2. 各種特別償却・税額控除制度
脱炭素化促進税制以外にも、特定の省エネルギー設備や再生可能エネルギー設備などに関する特別償却や税額控除制度が適用される場合があります。固定資産税の軽減措置などが設けられている自治体もあります。
- 活用時のポイント:
- 複数の税制が重複して適用されるケースは稀です。最も有利な制度を選択する必要があります。
- 税制改正によって内容が変更されることがありますので、最新情報の確認が重要です。
資金調達・税制優遇を効果的に活用するための戦略
これらの制度を最大限に活用し、脱炭素経営を成功させるためには、以下の点を戦略的に進めることが推奨されます。
- 情報収集の徹底: 国や自治体、金融機関、業界団体などが提供する情報を継続的に収集する体制を構築します。ウェブサイト、セミナー、専門メディアなどを活用しましょう。
- 具体的な計画策定: どのような設備にいつ投資するか、どの制度を活用するかといった具体的な計画を立てます。計画には、投資額、期待される効果（CO2削減量、コスト削減額など）、資金計画を盛り込みます。
- 専門家への相談: 補助金申請支援、税制優遇措置の適用判断、金融機関との交渉などにおいて、専門家（中小企業診断士、税理士、コンサルタントなど）の支援を受けることを検討します。制度の要件は専門的であり、正確な理解と手続きが求められます。
- 早期の準備と申請: 補助金などは公募期間が限られており、申請準備には時間を要します。早めに情報収集を開始し、必要書類の準備を進めることが重要です。
- 複数の制度の組み合わせ: 一つの対策に対して、補助金と融資、または融資と税制優遇といった形で複数の制度を組み合わせて活用することで、資金調達の負担をさらに軽減できる可能性があります。
まとめ
中小企業が脱炭素経営を次のレベルに進めるためには、積極的な投資が不可欠です。しかし、その資金的なハードルを下げるための様々な支援制度が存在します。補助金・助成金、金融機関からの融資、そして税制優遇措置などを戦略的に活用することで、無理なく、かつ効果的に脱炭素経営を推進することが可能です。
重要なのは、自社の経営状況や脱炭素化の目標に合わせた最適な制度を見つけ、計画的に活用することです。本稿でご紹介した情報を参考に、ぜひ自社の脱炭素経営を加速させるための第一歩を踏み出してください。必要に応じて、専門家へ相談することも有効な選択肢となるでしょう。